Aankopen van nieuwbouw aan 6% BTW nog mogelijk in 2024!
Sofie Demeulemeester
Legal managerDe laatste jaren waren er heel wat wijzigingen wat betreft het BTW-tarief dat geldt bij aankoop van een nieuwbouwwoning of -appartement en bij de sloop en heropbouw van een woning. Wij geven jou mee welke regels sinds 1 januari 2024 gelden.
- Algemeen: op welk bedrag betaal je BTW als je een nieuwbouwwoning of -appartement aankoopt?
- Aan welke voorwaarden moet je voldoen om een nieuwbouwwoning te kunnen aankopen aan 6% BTW?
- Aan welke voorwaarden moet je voldoen om een nieuwbouwwoning te kunnen bouwen aan 6% BTW?
- Wat met de BTW-regeling die vroeger bestond in de 32 centrumsteden?
Algemeen: op welk bedrag betaal je BTW als je een nieuwbouwwoning of -appartement aankoopt?
Vooraleer we de voorwaarden inzake 6% BTW nader duiden, is het belangrijk om te herhalen op welk deel van de aankoopprijs je BTW moet betalen bij de aankoop van een nieuwbouwwoning op plan of een instapklare nieuwbouwwoning.
Meer in het bijzonder betaal je BTW op:
ofwel de volledige aankoopprijs (nl.: de constructiewaarde + de grondwaarde);
ofwel enkel de constructiewaarde indien de grondeigenaar en constructie-eigenaar verschillende personen of entiteiten zijn. In dit laatste geval ben je als koper in Vlaanderen wel nog 12% verkooprechten (ook wel registratierechten genoemd) - i.p.v. BTW - verschuldigd op de grondwaarde, in Brussel en Wallonië is dit tarief 12,5%.
Aan welke voorwaarden moet je voldoen om een nieuwbouwwoning te kunnen aankopen aan 6% BTW?
De voorwaarden om een nieuwbouwwoning te kunnen aankopen aan 6% BTW, zijn drieledig:
1. De regeling is beperkt in de tijd
De regeling om een nieuwbouwwoning te kunnen aankopen, is een tijdelijke overgangsregeling. Meer in het bijzonder is er enkel sprake van een aanrekening van 6% i.p.v. 21% BTW:
indien de omgevingsvergunning voor de heropbouw van de woning (= huis, appartement, studio,...) ingediend is vóór 1 juli 2023;
voor alle werkzaamheden die gefactureerd of betaald worden ten laatste op 31.12.2024.
M.a.w.: vanaf 1 januari 2025 geldt er - tenzij de federale regering de regeling zou verlengen gelet op het omvangrijke protest vanuit de bouwsector - opnieuw een 21% BTW-tarief bij aankoop van een nieuwbouwwoning.
2. Voorwaarden waaraan de promotor of bouwheer moet voldoen voor een verlaagd BTW-tarief van 6%
Daarnaast zijn er een rits voorwaarden waaraan de promotor of bouwheer moet voldoen opdat zijn project voor dit gunstig tarief in aanmerking zou kunnen komen. Naast het feit dat aan de opbouw van de woning (= huis, appartementsgebouw,...) een afbraak van een bestaand gebouw moet zijn voorafgegaan, betreft dit oa ook de betaling van de afbraakwerken van het oude gebouw, de verhouding van de oppervlakte van het afgebroken pand versus de oppervlakte van het nieuwe pand, de oppervlakte van de nieuwe entiteit die maximaal 200m2 mag zijn,...
Neem zeker even een kijkje op onze nieuwbouwpagina om onze nieuwbouwprojecten die aan deze voorwaarden voldoen te leren kennen en in 2024 nog van deze interessante maatregel te kunnen genieten!
3. Voorwaarden waaraan de koper moet voldoen voor een verlaagd BTW-tarief van 6%
Blijken deze voorwaarden gerealiseerd te zijn en kan de verkoop bijgevolg aan 6% BTW gebeuren, dan moet ook jij als koper aan een aantal voorwaarden voldoen:
zo moet je de woning in kwestie zelf aankopen en niet via een vennootschap;
daarnaast moet je je domicilie zonder uitstel plaatsen in de woning Ă©Ă©nmaal ze af is;
de woning moet hoofdzakelijk - d.i. meer dan 50% - voor persoonlijk gebruik aangewend worden;
bovendien mag je nog geen eigenaar zijn van een andere woning, al zijn er een aantal uitzonderingen wat betreft erfenissen en een snelle verkoop van de huidige gezinswoning (nl.: indien de bijhorende verkoopakte van de huidige gezinswoning wordt verleden ten laatste op 31 december van het jaar dat volgt op het jaar waarin je de nieuwe woning die je aankocht aan 6% BTW in gebruik neemt);
tenslotte moet je al deze voorwaarden 5 jaar - nl.: tot 31 december van het vijfde jaar dat volgt op het jaar waarin je als koper de nieuwbouwwoning begint te gebruiken - blijven aanhouden.
Koop je de desbetreffende nieuwbouwwoning aan met als doel deze te verhuren in het kader van sociale verhuur of via een sociale verhuurmaatschappij? Ook dan kan je van dit BTW-tarief van 6% genieten, op voorwaarde dat deze sociale verhuur of dit sociale beheer voor een periode van minstens 15 jaar wordt aangehouden.
Leef je de voorwaarden niet voldoende lang na, dan zal je het genoten BTW-voordeel moeten terugbetalen voor de periode waarin je niet meer aan de voorwaarden voldoet, nl.: X/5de (in geval van eigen bewoning) of X/15de (in geval van sociale verhuur/beheer door een SVK).
In beide gevallen is het belangrijk voorafgaand een verklaring te ondertekenen die door de verkoper wordt ingediend via MyMinfin.
Aan welke voorwaarden moet je voldoen om een nieuwbouwwoning te kunnen bouwen aan 6% BTW?
Koop je een gebouw aan dat je vervolgens afbreekt en heropbouwt, dan kan je voor de kosten die hierbij worden aangerekend, rekenen op een BTW-tarief van 6% i.p.v. 21%, indien je aan de bijhorende voorwaarden voldoet. Je kan in dat geval dus bouwen aan 6% BTW.
Let wel: bepaalde werken - die geen betrekking hebben op de eigenlijke woning - zijn uitgesloten van het 6% BTW-tarief, nl.: tuinaanleg, plaatsen van afsluitingen, een zwembad, een sauna, een midgetgolfbaan, een tennisterrein,...
Deze regeling is sinds 1 januari 2024 permanent - i.t.t. de regeling bij aankoop die hierboven werd uiteengezet - en geldt voor heel België.
Ook hier gelden de nodige voorwaarden waaraan voldaan moet zijn, alvorens dit gunstig BTW-tarief kan worden toegepast:
zo moet je het gebouw in kwestie zelf aankopen en niet via een vennootschap;
daarnaast moet je je domicilie zonder uitstel plaatsen in de nieuwe woning Ă©Ă©nmaal ze af is;
de nieuwe woning moet hoofdzakelijk - d.i. meer dan 50% - voor persoonlijk gebruik aangewend worden;
ook mag de maximaal bewoonbare oppervlakte van de nieuwe woning niet meer dan 200 m2 zijn; de bewoonbare oppervlakte betreft hier de som van de leefruimtes zoals keuken, woonkamer, eetkamer, slaapkamer(s), bewoonbare zolder- en kelderruimte Ă©n alle ruimtes die worden gebruik voor de eventuele uitoefening van een economische activiteit;
bovendien mag je nog geen eigenaar zijn van een andere woning, al zijn er een aantal uitzonderingen wat betreft erfenissen en een snelle verkoop van de huidige gezinswoning (nl.: indien de bijhorende verkoopakte van de huidige gezinswoning wordt verleden ten laatste op 31 december van het jaar dat volgt op het jaar waarin je als bouwheer de woning begint te gebruiken);
tenslotte moet je al deze voorwaarden 5 jaar - nl.: tot 31 december van het vijfde jaar dat volgt op het jaar waarin je als bouwheer de woning begint te gebruiken - blijven aanhouden.
Beslis je als bouwheer om je nieuwe woning niet zelf te bewonen, maar om deze te verhuren in het kader van sociale verhuur of deze in beheer te plaatsen bij een sociaal verhuurkantoor? Dan kan je ook van dit voordeel genieten. Enige voorwaarde is dan dat de sociale verhuur/het sociale beheer minstens 15 jaar wordt aangehouden. Ook rechtspersonen komen voor deze regeling in aanmerking. Het kernkabinet besliste op 20 maart 2024 om deze mogelijkheid ook open te trekken naar particuliere verhuur (ipv enkel sociale verhuur/sociaal beheer); de specifieke regelgeving hieromtrent moet evenwel nog worden uitgewerkt.
Voldoe je niet voldoende lang aan de voorwaarden, dan speelt ook hier een correctiemechanisme en moet het genoten voordeel teruggestort worden in functie van de periode waarin je de voorwaarden niet meer naleeft, nl.: X/5de, dan wel X/15de.
Tenslotte is het ook in deze situatie essentieel om een voorafgaande verklaring af te leggen via MyMinfin.
Projecten aan 6% btw
Verkocht
Verkocht
Wat met de BTW-regeling die vroeger bestond in de 32 centrumsteden?
Brak je voorheen een oud gebouw af, om vervolgens een nieuwe woning te plaatsen die uitsluitend dan wel hoofdzakelijk als privéwoning werd gebruikt, dan gold er een soepele regeling indien deze woning gelegen was in één van de 32 centrumsteden, nl.:
de stedelijke centra van Antwerpen, Charleroi, Gent, Oostende, Mechelen, Bergen, La Louvière, Sint-Niklaas, Seraing en Luik;
op het grondgebied van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest : Brussel, Anderlecht, Sint-Gilles, Sint-Joost-ten-Node, Sint-Jans-Molenbeek, Schaarbeek, Vorst, Elsene, Ukkel, en Etterbeek;
Leuven, Brugge, Kortrijk, Roeselare, Aalst, Dendermonde, Genk, Hasselt, Moeskroen, Doornik, Verviers, Namen.
In dat geval gold immers sowieso een verlaagd tarief van 6% BTW op de gebruikte materialen en de geleverde werken, ongeacht of dit de enige woning was, wat de oppervlakte van de woning was en of deze woning door de bouwheer zelf zou worden bewoond of niet. Deze maatregel werd vaak gebruikt bij tweede verblijven of bij projecten van ontwikkelaars of investeerders die panden bouwden met het doel deze nadien te verhuren via de private huurmarkt.
Gelet op het afschaffen van deze regeling vanaf 1 januari 2024, werd een overgangsmaatregel voorzien voor particulieren en rechtspersonen die niet voldoen aan de nieuwe voorwaarden die werden opgenomen onder de titel Aan welke voorwaarden moet je voldoen om een nieuwbouwwoning te kunnen bouwen aan 6% BTW?, maar op basis van de permanente regeling in de 32 centrumsteden wél konden genieten van het verlaagde btw-tarief. Ook hier geldt de voorwaarde dat de omgevingsvergunning voor de heropbouw van de woning is ingediend vóór 1 januari 2024 en dit voor alle werkzaamheden gefactureerd of betaald tot eind 2024.
Gerelateerde video's
Mijn woning of bedrijfsgebouw beschikt over een stookolietank: moet deze gekeurd worden voor verkoop?
Wat zijn de stedenbouwkundige inlichtingen?
Alles wat je moet weten over de elektrische keuring
Mijn woning is getroffen door een rooilijn: wat nu? - Wikimmo
investeren in vastgoed
Wat is een zorgvolmacht?
Studentenhuurovereenkomst: alles wat je moet weten - Wikimmo
Wanneer is er sprake van een tekortschatting bij verkoop van een woning? - Wikimmo
Wat is een gesplitste aankoop? - Wikimmo
Successieplanning bij vennootschappen en (commercieel) vastgoed
Wat is een wilsgebrek en het gevolg voor de verkoopovereenkomst indien hier sprake van is? - Wikimmo
Wanneer kan je een renovatie van een woning aan 6% BTW uitvoeren? - Wikimmo
Kan een minderjarige een woning huren? - Wikimmo
Heb ik een stedenbouwkundige vergunning nodig voor een zwembad? - Wikimmo
Wat als uw huurder de huurwoning beschadigt? - Wikimmo
Heb ik een stedenbouwkundige vergunning nodig voor een carport? - Wikimmo
Woning verkopen zonder partner - Wikimmo
Ik koop een woning en achteraf stel ik een vochtprobleem vast. Wat nu? - Wikimmo
Wat is het conformiteitsattest? - Wikimmo
Alles wat je moet weten over de wet Breyne - Wikimmo
Mag de verhuurder een sleutel bijhouden van de huurwoning? - Wikimmo
Opzeg huurcontract wegens verbouwingswerken: wat zijn de regels? - Wikimmo
Wat te doen als er dringende herstellingswerken aan je huurwoning zijn? - Wikimmo
Wat moet er gebeuren met de brandverzekering bij de verkoop van je woning? - Wikimmo
Wat is teruggave van verkooprechten? - Wikimmo
Mag een huurder huisdieren houden in een huurwoning? - Wikimmo
Wat als je woning onbewoonbaar wordt verklaard? - Wikimmo
Wat is een plaatsbeschrijving en waarom is dit nodig? - Wikimmo
Wat gebeurt er met mijn zonnepanelen bij de verkoop van mijn woning? - Wikimmo
Mijn huis is bouwkundig erfgoed, wat nu? - Wikimmo
Wanneer kan je onroerende voorheffing ten laste leggen van de huurder? - Wikimmo
Wat als ik een huis wil kopen tijdens mijn echtscheidingsprocedure? - Wikimmo
Eerst verkopen en dan kopen of omgekeerd? - Wikimmo
Is een mondelinge huurovereenkomst geldig? - Wikimmo
De voorlopige en definitieve oplevering bij nieuwbouw: hoe gaat dit in zijn werk? - Wikimmo
Mijn huurder weigert te betalen: wat nu? - Wikimmo
Moet je erfbelasting betalen op jullie gezinswoning als je partner overlijdt? - Wikimmo
Is een elektrische keuring nodig bij de verkoop van een woning? - Wikimmo
Meeneembaarheid van verkooprechten - Wikimmo
Verzekeren van een huurwoning: verplichtingen van de huurder - Wikimmo
Een garage verhuren? Hiermee moet je rekening houden! - Wikimmo
Wat zijn de verplichtingen van de verhuurder? - wikimmo
Wat betekent 'een optie nemen' op een woning? - Wikimmo
Welke kosten moeten koper en verkoper betalen bij verkoop van een woning? - WIKIMMO
Het KI van een woning - Wikimmo
Een bod uitbrengen: hoe doe je dat? - Wikimmo
Meerwaardebelasting bij verkoop woning of grond - Wikimmo
Ik verkoop mijn woning die verhuurd is. Welke stappen moet ik ondernemen? - Wikimmo
Wat zijn vruchtgebruik en blote eigendom? - Wikimmo
Wat is een openbare verkoop?
De Vlaamse woonbonus 2020: een update! - Wikimmo
Wat wordt verstaan onder “verhaalbelasting”? - Wikimmo
Digitaal ondertekenen
Hou rekening met het reglement van interne orde! - Wikimmo
Ik verkoop mijn woning die verhuurd is. Welke stappen moet ik ondernemen? - Wikimmo
Uw huurder overlijdt : wat met het huurcontract? - Wikimmo
Wat is een basisakte? - Wikimmo
Wanneer moet bij verhuur BTW verplicht worden aangerekend? - Wikimmo
In welke situaties kan vanaf 1 januari 2019 BTW worden aangerekend op de huurprijs? - Wikimmo
Aanrekening van BTW bij verhuur loods of opslagruimte - Wikimmo
Een erfdienstbaarheid: wat is dat? - Wikimmo
Een huurwaarborg bij bedrijfsvastgoed: een must! - Wikimmo
Alles wat je moet weten over de huurwaarborg - Wikimmo
Vrijstelling of vermindering van onroerende voorheffing bij bedrijfsvastgoed bekomen? - Wikimmo
Wanneer heb je recht op een vermindering of een vrijstelling van onroerende voorheffing? - Wikimmo
Je wil een bedrijfspand aankopen, maar de site is vervuild. Kan de verkoop doorgaan?
Wat is een bodemattest? - Wikimmo
Herziening van de huurprijs bij handelshuur: kan dit zomaar? - Wikimmo
Wanneer kan ik de huurprijs herzien bij woninghuur? - Wikimmo
Moet ik mijn stookolietank laten keuren voor verkoop?
EPC verplicht bij verhuur en verkoop van kleine niet-residentiële gebouwen! - Wikimmo
Wat is de regelgeving omtrent EPC bij woonvastgoed?
Alles wat je moet weten over de indexatie van de huurprijs. - Wikimmo
Indexering van de huurprijs bij handelshuur en gemene huur - Wikimmo
Wat is een opschortende voorwaarde? - Wikimmo
Wat is een postinterventiedossier? - Wikimmo
Er rust een voorkooprecht op mijn huis. Kan ik verkopen? - Wikimmo
Wat is het verschil tussen een voorkooprecht en een voorkeursrecht? - Wikimmo
Wat zijn de opzegmogelijkheden als huurder in geval van handelshuur? - Wikimmo
Wat is het verschil tussen een compromis en een wederzijdse aan- en verkoopbelofte? - Wikimmo
Wanneer komt de verkoop van een woning tot stand? - Wikimmo
Kan een verhuurder de handelshuurovereenkomst opzeggen? - Wikimmo
Opzeg woninghuurovereenkomst wegens eigen gebruik
Hoeveel notariskosten moet ik betalen bij de aankoop van een woning? - Wikimmo
Moet ik registratierechten of btw betalen op de aankoop van mijn woning? - Wikimmo
Wat is afstand van verhaal in het kader van de brandverzekering?
Waarom moet de woninghuurovereenkomst geregistreerd worden? - Wikimmo
De registratie van een handelshuurcontract of een huurcontract naar gemeen recht - Wikimmo
Hoe worden de inkomsten op particuliere verhuur belast?
Bedrijfsverzamelgebouwen: samen onder hetzelfde dak!
Van welke renovatiepremies kan je genieten als je je bedrijfspand energiezuiniger maakt? - Wikimmo
Bedrijfspand kopen: privé of op de zaak? - Wikimmo
Renovatie vanaf 2022 verplicht voor kopers van bedrijfsgebouwen - Wikimmo
Wat is omzethuur en in welke gevallen kan het nuttig zijn? - Wikimmo
Planbaten en planschade: wat betekent dit - Wikimmo
Wanneer is er sprake van 'drempelgeld' bij handelshuur? - WIkimmo
Rechten en verplichtingen van huurders en verhuurders van commercieel vastgoed - Wikimmo
Welke kosten en lasten zijn voor de (ver)huurder? - Wikimmo
Wanneer is huuroverdracht en onderhuur bij handelshuur mogelijk? - Wikimmo
Mag je de aankoop van een pand cash financieren? - Wikimmo
Huurhernieuwing bij handelshuur
De handelshuurovereenkomst van korte duur (pop-up): enkele feiten op een rijtje - Wikimmo
Mijn huurder is failliet! Wat nu? - Wikimmo
Wat houdt de leegstandsbelasting bij bedrijfsgebouwen in? - Wikimmo
Verbouwingswerken in een handelspand: welke werken zijn toegelaten en wat bij het einde van de huur? - Wikimmo
Wat is een onroerende leasing? - Wikimmo
Wat is een RUP? - Wikimmo
Wat bij de aankoop van een handelspand waar al een huurder in zit? - Wikimmo
Welke huurovereenkomst heb je nodig bij welk type bedrijfspand? - Wikimmo
Je ontvangt als verkoper een bod aan de vraagprijs, moet je verplicht verkopen? - Wikimmo
Met welke kosten moet ik rekening houden als ik een bedrijfsgebouw of handelspand wil huren?
Wat is een splitsingsakte?
Kan de functie van een gebouw zomaar gewijzigd worden?
Ook interessant om te lezen
Dewaele zoekt voor jou
Een ruim bedrijfspand, een villa in 't groen of een appartement aan zee. Laat ons weten wat je precies zoekt en ontvang als eerste het meest recente (en discrete) aanbod in je mailbox. En dit nog voor het op de vastgoedwebsites wordt gepubliceerd!
Wij maken gebruik van cookies om jouw gebruikservaring op onze website zo optimaal mogelijk te maken. Daarnaast wensen wij tracking- en advertentiecookies te gebruiken om jouw websitebezoek persoonlijker te maken. Ben je benieuwd naar deze gepersonaliseerde advertenties? Klik dan op “Akkoord”(met ons privacybeleid). Lees meer
