Bonne nouvelle pour les acquéreurs immobiliers : la déduction pour investissement a été renouvelée !

En quoi consiste précisément la déduction pour investissement ?

En bref, la déduction pour investissement est un incitant fiscal destiné à ceux qui investissent dans des actifs professionnels. Cela peut concerner des machines, du mobilier, des ordinateurs… mais également de l’immobilier utilisé à des fins professionnelles. Grâce à ce régime, une partie de l’investissement peut être déduite du bénéfice imposable.

Qu’est-ce qui a changé depuis le 1er janvier 2025 ?

Jusqu’à récemment, la déduction pour investissement fonctionnait avec un pourcentage fixe. Mais depuis le début de cette année, le système a été réformé : désormais, l’accent est davantage mis sur la nature de l’investissement. Les projets durables et innovants bénéficient à présent d’un soutien supplémentaire grâce à une déduction plus élevée.

Qu’est-ce que cela signifie pour vous, en tant qu'acquéreur immobilier ?

Si vous investissez dans un bien immobilier à usage professionnel – comme un bureau, un cabinet ou un bâtiment d’entreprise – vous pouvez être éligible à ce nouveau régime. Même ceux qui utilisent une partie de leur habitation à des fins professionnelles peuvent également en bénéficier.

La déduction de base s’élève à 10 % et s’applique aux nouveaux actifs immobilisés corporels utilisés professionnellement en Belgique et amortis sur une durée minimale de trois ans.

Quels investissements immobiliers donnent droit à la déduction ?

● Acquisition d’un nouvel immeuble professionnel : Si vous achetez un bien immobilier neuf que vous utiliserez exclusivement à des fins professionnelles (et que vous remplissez les conditions en tant qu’entreprise individuelle ou petite société), vous pouvez alors appliquer la déduction de base de 10 % sur le prix d’acquisition.

● Construction neuve ou rénovation importante : Si vous réalisez une nouvelle construction à usage professionnel, ou une rénovation en profondeur d’une partie existante de votre bien immobilier professionnel, les investissements effectués peuvent entrer en ligne de compte.

● Aménagements et équipements fixes : Les éléments intégrés au bâtiment, tels que le mobilier encastré, les systèmes de ventilation ou de chauffage, les ascenseurs et les installations électriques, peuvent également être éligibles.

Attention : l’acquisition du terrain en tant que telle est exclue de la déduction pour investissement.

Déduction thématique majorée jusqu’à 40 %

En plus de la déduction de base, il existe également une déduction majorée qui s’élève à 40 % pour les entreprises individuelles et les petites sociétés. Cette déduction plus élevée concerne des investissements très spécifiques, listés par les autorités, qui contribuent à la durabilité et à l’innovation. Vous investissez dans des rénovations performantes sur le plan énergétiques, des sources d’énergie renouvelables (comme des panneaux solaires) ou d’autres solutions respectueuses de l’environnement pour votre immobilier ? Alors, vous avez de grandes chances de pouvoir bénéficier d’un pourcentage de déduction plus élevé. Il s’agit clairement d’un incitant supplémentaire à investir dans des bâtiments « verts » et tournés vers l’avenir.

Attention aux conditions

Toutes les dépenses ne sont pas automatiquement éligibles. Le bien immobilier (ou la partie concernée) doit être effectivement utilisé à des fins professionnelles, et des critères précis existent pour déterminer si un investissement est considéré comme durable ou innovant.

Exemple pratique

Imaginons que vous achetiez un immeuble de bureaux vétuste dans le but de le rénover et de le rendre plus économe en énergie. Vous prévoyez notamment de nouveaux châssis avec vitrage à haut rendement, une isolation renforcée des façades et de la toiture, un système de chauffage économe en énergie ainsi que des panneaux solaires.

Les dépenses engagées pour ces aménagements durables peuvent, sous certaines conditions, donner droit à la déduction pour investissement. Concrètement, cela se traduit pour vous par une facture fiscale réduite.

Conclusion

La révision de la déduction pour investissement peut représenter un bel avantage financier lors de l’acquisition de votre bien immobilier, en particulier si vous misez sur la durabilité. Vous envisagez d’acheter un bien à usage professionnel ? Renseignez-vous bien et voyez comment tirer le meilleur parti de ce régime.