Een deel van uw woning gebruiken voor de uitoefening van uw beroep, is fiscaal interessant. Hoe vermijdt u discussies met de fiscus bij de bepaling van het beroepsgebruik?
Ook interessant voor werknemers
Niet alleen zelfstandigen hebben er belang bij om een deel van hun woning fiscaal in te brengen, ook voor werknemers is dat het geval. Voorwaarde is wel dat er minstens een deel van de woning beroepsmatig gebruikt wordt. Denk aan een werknemer die af en toe thuiswerkt of aan een leerkracht die thuis lessen voorbereidt of taken verbetert. Het feit dat u als werknemer ook een vaste werkplaats hebt, u ter beschikking gesteld door uw werkgever, belet niet dat u een thuisbureau als werkplaats kunt inrichten.
Fiscaal interessant
Het beroepsmatige gebruik van uw woning brengt heel wat kosten mee die fiscaal gerecupereerd kunnen worden (zie kaderstuk). In de eerste plaats is er de afschrijving van de waarde, inclusief registratierechten of btw, honoraria van notaris en architect, expertise en opmeting van het beroepsdeel van uw woning. Stel dat uw woning 300.000 euro waard is en u er 10% van gebruikt voor de uitoefening van uw beroep. U kunt 300.000 euro afschrijven over 33 jaar, of 3% per jaar, beperkt tot het beroepsgebruik. Concreet kunt u 33 jaar lang elk jaar 3% van 10% van 300.000 euro, of 900 euro, fiscaal in kosten brengen. Andere afschrijfbare investeringen houden verband met de inrichting van de beroepsruimte. Daarnaast zijn er nog de kosten die u in één keer kunt aftrekken. Ook wie een woning huurt, kan het beroepsdeel van de huur fiscaal aftrekken.
Discussie met de fiscus
Als belastingplichtige hebt u er belang bij om het beroepsdeel van uw woning zo hoog mogelijk te schatten. Hoe groter het beroepsdeel is, hoe hoger de fiscale aftrek zal zijn. Er zijn geen wettelijke bepalingen die zeggen hoe u het beroepsdeel van een woning moet bepalen. In de praktijk levert dat dan ook vaak discussies op met de fiscus. Belangrijk is dat het beroepsdeel op een objectieve manier vastgelegd wordt en overeenstemt met de werkelijkheid. Bij een discussie kan uw belastingcontroleur bij u ter plaatse poolshoogte nemen en zich vergewissen van de werkelijke situatie. Goed om te weten is dat ook de kosten met betrekking tot de gemeenschappelijke delen, zoals de hall, het toilet en de parking, fiscaal aftrekbaar zijn wanneer er thuis klanten ontvangen worden. Denk aan een zelfstandige kantoorhouder van een bank die regelmatig klanten over de vloer krijgt of aan een dokter die thuis patiënten ontvangt. Om het beroepsdeel van uw woning op een objectieve manier vast te leggen en zo discussies met uw controleur te vermijden, houdt u het best rekening met de verhouding tussen de oppervlakte van het beroepsdeel en de totale oppervlakte van de woning.
Andere manieren
Zijn er andere manieren om het beroepsdeel van een woning te bepalen, bijvoorbeeld op basis van de kostprijs van de werken bij een nieuwbouw? De fiscale rechter sprak zich daarover in een arrest uit. Volgens de rechter is ‘de oppervlakte de enige objectieve manier om het beroepsdeel te bepalen’. De rechter raadt de belastingplichtigen aan om zich daarop te baseren.
Niet combineerbaar
Stel dat u als werknemer regelmatig thuiswerkt in opdracht van uw werkgever. U krijgt daarvoor van uw werkgever een vergoeding als terugbetaling van de kosten die u maakt voor de inrichting van een deel van uw woning als bureauruimte. Die vergoeding is een kost eigen aan de werkgever en is voor u belastingvrij.
Krijgt u zo’n vergoeding, dan kunt u geen werkelijke beroepskosten meer aftrekken die betrekking hebben op het deel van de woning dat u beroepsmatig gebruikt. Zijn uw werkelijke kosten van het beroepsdeel van de woning hoger dan het bedrag dat u van uw werkgever krijgt, dan kunt u de werkelijke kosten wel bewijzen, maar dan moet u er het door uw werkgever betaalde bedrag van aftrekken.
Welke kosten kunnen fiscaal gerecupereerd worden?
De volgende kosten kunnen worden afgeschreven:
- de waarde van het beroepsdeel van de woning;
- kosten voor de inrichting van de beroepsruimte: aankoop van kantoormeubelen; aankoop van computer, printer, fotokopieerapparaat, fax enzovoort.
De volgende kosten zijn jaarlijks aftrekbaar:
- kosten voor verwarming;
- kosten voor elektriciteit, water en verlichting;
- premies voor brand- en diefstalverzekering;
- de onroerende voorheffing;
- de interesten van leningen, zoals een woonkrediet of een verbouwingslening;
- internet-, telefoon- en portkosten;
- kosten voor onderhoud en herstelling;
- kosten voor huispersoneel;
- gemeentelijke belastingen, zoals huisvuil- en rioolbelasting; provinciale belastingen.
Gerelateerde video's
Mijn woning of bedrijfsgebouw beschikt over een stookolietank: moet deze gekeurd worden voor verkoop?
Wat zijn de stedenbouwkundige inlichtingen?
Wat is een gesplitste aankoop? - Wikimmo
Successieplanning bij vennootschappen en (commercieel) vastgoed
Wat is een wilsgebrek en het gevolg voor de verkoopovereenkomst indien hier sprake van is? - Wikimmo
Wat is een plaatsbeschrijving en waarom is dit nodig? - Wikimmo
Wat betekent 'een optie nemen' op een woning? - Wikimmo
Een bod uitbrengen: hoe doe je dat? - Wikimmo
Wat is een openbare verkoop?
Wat wordt verstaan onder “verhaalbelasting”? - Wikimmo
Digitaal ondertekenen
Hou rekening met het reglement van interne orde! - Wikimmo
Wat is een basisakte? - Wikimmo
Wanneer moet bij verhuur BTW verplicht worden aangerekend? - Wikimmo
In welke situaties kan vanaf 1 januari 2019 BTW worden aangerekend op de huurprijs? - Wikimmo
Aanrekening van BTW bij verhuur loods of opslagruimte - Wikimmo
Een erfdienstbaarheid: wat is dat? - Wikimmo
Een huurwaarborg bij bedrijfsvastgoed: een must! - Wikimmo
Wat zijn de aandachtspunten bij de overname van een handelszaak? - Wikimmo
Je wil een bedrijfspand aankopen, maar de site is vervuild. Kan de verkoop doorgaan?
Wat is een bodemattest? - Wikimmo
Herziening van de huurprijs bij handelshuur: kan dit zomaar? - Wikimmo
Wanneer kan ik de huurprijs herzien bij woninghuur? - Wikimmo
Wat zijn de verplichte documenten bij verkoop van bedrijfsvastgoed? - Wikimmo
Moet ik mijn stookolietank laten keuren voor verkoop?
EPC verplicht bij verhuur en verkoop van kleine niet-residentiële gebouwen! - Wikimmo
Alles wat je moet weten over de indexatie van de huurprijs. - Wikimmo
Indexering van de huurprijs bij handelshuur en gemene huur - Wikimmo
Wat is een opschortende voorwaarde? - Wikimmo
Wat is het verschil tussen een voorkooprecht en een voorkeursrecht? - Wikimmo
Wat zijn de opzegmogelijkheden als huurder in geval van handelshuur? - Wikimmo
Wat is het verschil tussen een compromis en een wederzijdse aan- en verkoopbelofte? - Wikimmo
Kan een verhuurder de handelshuurovereenkomst opzeggen? - Wikimmo
Hoeveel notariskosten moet ik betalen bij de aankoop van een woning? - Wikimmo
Moet ik registratierechten of btw betalen op de aankoop van mijn woning? - Wikimmo
Wat is afstand van verhaal in het kader van de brandverzekering?
Waarom moet de woninghuurovereenkomst geregistreerd worden? - Wikimmo
De registratie van een handelshuurcontract of een huurcontract naar gemeen recht - Wikimmo
Bedrijfsverzamelgebouwen: samen onder hetzelfde dak!
Van welke renovatiepremies kan je genieten als je je bedrijfspand energiezuiniger maakt? - Wikimmo
Bedrijfspand kopen: privé of op de zaak? - Wikimmo
Renovatie vanaf 2022 verplicht voor kopers van bedrijfsgebouwen - Wikimmo
Wat is omzethuur en in welke gevallen kan het nuttig zijn? - Wikimmo
Planbaten en planschade: wat betekent dit - Wikimmo
Wanneer is er sprake van 'drempelgeld' bij handelshuur? - WIkimmo
Rechten en verplichtingen van huurders en verhuurders van commercieel vastgoed - Wikimmo
Overname handelsfonds: wat met schulden? - Wikimmo
Welke kosten en lasten zijn voor de (ver)huurder? - Wikimmo
Wanneer is huuroverdracht en onderhuur bij handelshuur mogelijk? - Wikimmo
Mag je de aankoop van een pand cash financieren? - Wikimmo
Huurhernieuwing bij handelshuur
De handelshuurovereenkomst van korte duur (pop-up): enkele feiten op een rijtje - Wikimmo
Mijn huurder is failliet! Wat nu? - Wikimmo
Wat is een intercommunale? - Wikimmo
Wat houdt de leegstandsbelasting bij bedrijfsgebouwen in? - Wikimmo
Verbouwingswerken in een handelspand: welke werken zijn toegelaten en wat bij het einde van de huur? - Wikimmo
Wat zijn brownfields? - Wikimmo
Wat is een brouwerijcontract en wat zijn de aandachtspunten? - Wikimmo
Wat is een onroerende leasing? - Wikimmo
Wat is een RUP? - Wikimmo
Wat bij de aankoop van een handelspand waar al een huurder in zit? - Wikimmo
Welke huurovereenkomst heb je nodig bij welk type bedrijfspand? - Wikimmo
Je ontvangt als verkoper een bod aan de vraagprijs, moet je verplicht verkopen? - Wikimmo
Met welke kosten moet ik rekening houden als ik een bedrijfsgebouw of handelspand wil huren?
Wat is een splitsingsakte?
Kan de functie van een gebouw zomaar gewijzigd worden?
Ook interessant om te lezen
Dewaele zoekt voor jou
Een ruim bedrijfspand, een villa in 't groen of een appartement aan zee. Laat ons weten wat je precies zoekt en ontvang als eerste het meest recente (en discrete) aanbod in je mailbox. En dit nog voor het op de vastgoedwebsites wordt gepubliceerd!
Wij maken gebruik van cookies om jouw gebruikservaring op onze website zo optimaal mogelijk te maken. Daarnaast wensen wij tracking- en advertentiecookies te gebruiken om jouw websitebezoek persoonlijker te maken. Ben je benieuwd naar deze gepersonaliseerde advertenties? Klik dan op “Akkoord”(met ons privacybeleid). Lees meer
