Personenbelasting: startende eenmanszaak

Indien het uw eerste jaar als zelfstandige begint, zal u deel 2 van uw aangifte moeten indienen. U kan uw aangifte het best via tax-on-web indienen, daar kan u deel 2 van de aangifte eenvoudig toevoegen aan je aangifte door deze aan te vinken. Het voordeel van online indienen, je kan direct je berekening laten uitvoeren van de terug te krijgen of de te betalen belastingen. Op papier moet u uw aanslagbiljet afwachten.

U kan natuurlijk ook nog werknemer zijn, dan worden uw loon als werknemer (deel 1) en uw inkomsten als zelfstandige (deel2) samengeteld. Naarmate u meer verdient, komt u in een hoger belastingtarief terecht (progressiviteit). In tegenstelling tot de vennootschapsbelasting die een eenvormig tarief kent.

Voor de eenmanszaak wordt u belast op uw netto beroepsinkomsten, namelijk uw beroepsinkomsten min uw beroepsuitgaven (kosten). M.a.w. uw belastbare inkomen daalt indien u beroepskosten kan bewijzen.

Maar welke kosten kan u nu in mindering brengen :

U moet steeds kunnen aantonen dat de kost gelinkt kan worden aan uw zaak en beschikken over een factuur of ontvangstbewijs.

Er zijn ook kosten die je niet voor 100% mag aftrekken:

• Restaurantkosten
• Relatiegeschenken
• Kosten voor uw wagen
• Onthaal/representatiekosten
• Kosten die een gemengd gebruik kennen: die deels beroepsmatig en deels privématig zijn. Daarvoor moet er een bepaalde verhouding worden vastgelegd.
• …

Er zijn ook kosten die helemaal niet aftrekbaar zijn:

• Belastingen
• Niet-specifieke werkkledij
• …

​Een uitgebreide lijst met de aftrekbare kosten kan u terugvinden op mesotten.be

Net zoals bij een bediende/arbeider (bedrijfsvoorheffing) kan u ook voorafbetalingen van de belastingen uitvoeren. Voorafbetalingen zijn absoluut geen verplichting, maar wel aan te raden indien u voorziet dat u belastingen zal moeten betalen. Want doe je die voorafbetalingen niet en u moet uiteindelijk belastingen betalen, riskeert u een belastingvermeerdering. Voor zelfstandigen, vrije beroepen en kleine ondernemingen zijn hun eerste 3 jaar vrijgesteld van voorafbetalingen.

Zoals u kan lezen houdt het indienen van uw aangifte voor een eenmanszaak toch meer in dan op het eerste zicht blijkt en dan hebben we nog niet alle topics besproken: zo zijn er nog de afschrijvingen van je investeringen, aanvullende belastingen…

Een gouden raad, indien u twijfelt of u wilt uw aangifte laten controleren, neem gerust contact op met een lokale boekhouder of accountant, die u dan kan bijstaan in deze complexe materie.

Veel succes met je eerste aangifte!