Hoe werkt btw-recuperatie bij aankoop van een KMO-unit?

Wat is btw-recuperatie?

Bij de aankoop van een nieuwbouw KMO-unit betaal je 21% btw. Gebruik je die unit beroepsmatig en is je vennootschap btw-plichtig, dan kan je die btw terugvorderen via je btw-aangifte.

Praktisch voorbeeld:

• Aankoopprijs KMO-unit: € 350.000 + € 73.500 (21% btw) = € 423.500

• Volledig beroepsmatig gebruik: € 73.500 btw terugbetaald.

• Nettokost: € 350.000 in plaats van € 423.500.

Praktisch voorbeeld: boekhoudkundig uitgelegd

De KMO-unit wordt geboekt als een actief op je balans, tegen de aankoopprijs van € 250.000. De unit schrijf je af over de gebruiksduur (bijvoorbeeld 20 jaar). De afschrijving (en de intresten bij een lening) komen als kost in de resultatenrekening en verlagen elk jaar je belastbare winst.

De btw wordt niet gespreid gerecupereerd via de afschrijving. Deze wordt meteen gerecupereerd, zolang het beroepsmatig gebruik klopt. Je vraagt de volledige btw terug in de eerstvolgende btw-aangifte (je hoeft geen 20 jaar te wachten).

BTW-recuperatie bij aankoop als investeerder

Btw-recuperatie is niet beperkt tot vennootschappen die de KMO-unit zelf gebruiken. Ook als investeerder kan je de btw recupereren, op voorwaarde dat je de unit verhuurt met btw aan een btw-plichtige huurder (bijvoorbeeld een bedrijf dat er zijn activiteit uitoefent).

In dat geval:

• koop je de KMO-unit aan met 21% btw,

• verhuur je de unit onder btw,

• en kan je de betaalde btw volledig of proportioneel recupereren via je btw-aangifte.

Praktisch voorbeeld:

Een investeerder koopt een nieuwbouw KMO-unit van € 350.000 + €73.500

• Aankoopprijs KMO-unit: € 350.000 + € 73.500 (21% btw) = € 423.500

• Verhuur aan een btw-plichtige huurder, onder btw.

• Btw recuperatie bij aankoop: € 73.500 btw gerecupereerd via btw-aangifte.

• Nettokost: € 350.000 in plaats van € 423.500.

Voorwaarden om btw te recupereren

Niet elke aankoop komt automatisch in aanmerking voor btw-recuperatie. Dit zijn de belangrijkste voorwaarden waaraan je moet voldoen:

• Btw-plicht: Je vennootschap moet btw-plichtig zijn.

• Beroepsmatig gebruik: De unit moet gebruikt worden voor je activiteit (bvb. opslag, atelier, kantoor, showroom).

• Correcte facturen bijhouden: Aankoop en kosten moeten op naam van je vennootschap staan.
• Persoon of professioneel gebruik delen: Gebruik je de unit ook privé, dan ken je enkel het zakelijke percentage recupereren
• Btw-verhuur: Bij investering moet de verhuur effectief onder btw gebeuren. Verhuur die is vrijgesteld van btw (zoals klassieke woningverhuur) geeft geen recht op btw-recuperatie.

Geldt deze regel enkel bij eigen gebruik?

Neen. Ook bij investering en btw-verhuur blijft btw-recuperatie mogelijk.

• Vakantiewoning: btw-recuperatie kan als je de woning exploiteert met btw (bv. in geval van verhuur met linnen eventueel via een professionele beheerder)

• Andere commerciële panden: ook winkels, kantoren of magazijnen komen in aanmerking.

KMO-unit kopen? Zo maakt btw-recuperatie het verschil

Btw-recuperatie maakt een nieuwbouw KMO-unit financieel veel aantrekkelijker. Je betaalt 21% btw bij aankoop, maar krijgt dit bedrag grotendeels of volledig terug via je vennootschap. Zo wordt investeren in een unit niet alleen praktisch, maar ook fiscaal slim.

Overweeg je om een KMO-unit te kopen? Onze experten berekenen samen met jou hoeveel btw je kan recupereren en hoe dit je cashflow beïnvloedt. Ontdek meteen welke nieuwbouwunits vandaag beschikbaar zijn.